Talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026-2028 laadintaohjeet

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin yksimielisesti. Merkintä: Tekninen johtaja Tommi Hirvonen ja kasvatus- ja koulutusjohtaja Leila Kurki olivat paikalla keskustelun aikana, mutta eivät osallistuneet päätöksentekoon. Merkintä: Leena Nyyssönen oli poissa keskustelun aikana klo 18:04-18:06, mutta osallistui päätöksentekoon. Merkintä: Kokouksessa pidettiin tauko klo 18:49-18:58. Kunnanhallitus 08.09.2025 § 214 272/02.02.01/2025 Kunnanhallitus antoi talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026-2028 laadintaohjeet kokouksessaan 25.8.2025 ja päätti samalla käsitellä taloussuunnitelmakehyksen 8.9.2025 pidettävässä kokouksessaan. Valtuuston hyväksymä talousarvio 2025 ja taloussuunnitelma 2025-2027 muodostui kokonaisuudessaan alijäämäiseksi. Vuoden 2024 tilinpäätöksessä kunnalla oli kumulatiivista ylijäämää 18,0 miljoonaa euroa. Toimintakulujen kasvun rajaamista on jatkettava toiminnan jatkuvuuden turvaamiseksi tulevina vuosina. Kunnan taloudellinen tilanne on heikentynyt viime vuosina. Taloudellisen tilanteen heikkenemiseen on ajauduttu monen eri tekijän yhteisvaikutuksesta. Näitä tekijöitä ovat mm. sote-uudistuksen aiheuttama rahoituspohjan muutos, TE-palveluiden siirtyminen kunnalle, uuden velvoittavat lakisääteiset tehtävät, kunnan mittavat investoinnit pitäen sisällään poistojen ja velkamäärän kasvamisen, voimakas inflaatio ja kuntapuolen palkkaratkaisut. Vuoden 2025 tuloksen arvioidaan toteutuvat lähes talousarvion mukaisena. Toinen osavuosiraportti tullaan laatimaan elokuun lopun tilanteesta. Tämän hetken arvion mukaan osastot tulevat esittämään joitakin talousarviomuutoksia, jotka kuitenkin tullaan pääosin kattamaan osastojen sisältä. Korkokuluja voidaan kuitenkin tarkastaa alaspäin, jonka myötä tilinkauden tulos tulee paranemaan noin 300 000 eurolla ollen 1,1 miljoonaa euroa alijäämäinen. Vuoden 2026 taloussuunnitelmakehyksessä, joka on laadittu vuoden 2025 alkuperäisen talousarvion pohjalta on huomioitu pakolliset työ- ja virkaehtosopimuksien mukaiset palkankorotukset, sote-vuokrien alentuminen, päivitetty arvio korkokuluista, viimeisimmät valtionosuus- ja verotuloennusteet sekä päivitetty poistolaskenta. Näin lasketun suunnitelmakehyksen mukainen ennuste vuoden 2026 tilikauden alijäämästä on noin 0,7 miljoonaa euroa. Edellä mainittu alijäämä on laskettu sillä oletuksella, että kunnan tuloveroprosentti säilyy nykyisellä tasolla. Uudet menoja lisäävät toimet on syytä rajata lakisääteisten velvoitteiden täyttämiseen. Toimintakatteen kasvua on pystyttävä hillitsemään ja investointitaso tulee pitää kestävällä tasolla. Muutoin on olemassa todellinen riski sille, että kunta voi joutua kuntalain §:n 118 mukaiseen arviointimenettelyyn tulevina vuosina. Kunnanhallituksen kokouksessa 25.8.2025 osastopäälliköt esittelivät määrärahanlisäystarpeita vuodelle 2026. Kasvatus- ja koulutusosaston osalta näitä ovat mm. hallitusohjelman mukainen tuntijakouudistus, perusopetuksen oppimisentuenmuutos, B1-kielen lisäys yhdellä tunnilla, oppikirja- ja atk-kustannusten merkittävä kasvu sekä koulukuljetuskustannuksien hintojen nousu. Esitetty lisämäärärahatarve on yhteensä 530 000 euroa. Teknisen osaston osalta määrärahan lisäystarpeita kohdistuu mm. vesihuoltoon, liikuntapaikkoihin, IV-nuohouksiin ja Uuron soranottoalueeseen. Esitetty lisämäärärahatarve on yhteensä 159 000 euroa pl. sote-vuokrien pieneneminen. Hallinto-osaston osalta määrärahanlisäystarpeita kohdistuu mm. tuleviin työllisyyshankkeisiin, verkkosivujen päivitykseen, uuden hr-järjestelmän käyttöönottoon, palkanlaskentakustannusten sekä muiden atk-kustannusten nousuun. Esitetty lisämäärärahatarve oli 0 euroa. Tämän jälkeen kuntaan on saapunut esitys joukkoliikenteen merkittävästä kustannusten noususta (164 000 euroa) vuodelle 2026. Hallinto-osaston lisämäärärahatarve tämän esityksen jälkeen on 70 000 euroa, jolloin osaston sisältä on jo karsittu joitakin vuodelle 2026 alun perin suunniteltuja toimenpiteitä. Kaikki osastot ovat myös käyneet läpi kulurakennettaan ja tarkastelleet, että mitä kustannusten lisäystä on mahdollista kattaa osaston sisältä. Sote- ja pelastustoimen kiinteistöt tulee yhtiöittää vuoden 2026 alusta voimassa olevan lainsäädännön mukaan. Yhtiöittämisvelvoite perustuu kilpailuneutraliteettivaatimukseen. Kunnan toimiessa markkinoilla, sen tulee toimia samoin pelisäännöin kuin markkinoilla toimiva yksityinen toimija. Kiinteistöjen yhtiöittäminen on valmistelussa talousarvion laadintahetkellä. Yhtiöittämisellä on suoria vaikutuksia kunnan taloussuunnitelmaan mm. vuokratulojen, kiinteistöjen ylläpitokustannusten sekä poistojen ja lainanhoitokustannusten kautta. Yhtiöittämistapa vaikuttaa siihen, millaiset taloudelliset vaikutukset yhtiöittämisellä on kunnan kannalta. Yhtiöittämisen taloudelliset vaikutukset tarkentuvat syksyn aikana. Nyt annettavassa taloussuunnitelmakehyksessä on huomioitu teknisen osaston osalta mahdollinen sotevuokrien aleneminen yhtiöitettävien kiinteistöjen osalta. Tämän nettovaikutuksen on arvioitu olevan teknisen toimen osalta -1,07 miljoonaa euroa. Mikäli yhtiöittäminen ei tule toteutumaan tämänhetkisen arvion mukaisena, pienennetään teknisen osaston taloussuunnitelmakehystä vastaavalla summalla. Taloussuunnitelmakehyksessä ei ole huomioitu mahdollisia kiinteistöjen purkukustannuksia. Kiinteistöjen purkamisesta linjattaessa osoitetaan kiinteistöjen purkamisiin tarvittavat määrärahat tekniselle osastolle. Kunnanhallitus linjasi kokouksessaan, että osastojen on edelleen jatkettava oman kulurakenteen läpikäymistä siten, että kaikkia kunnanhallitukselle tehtyjä määrärahalisäyksiä ei tulla hyväksymään. Nettomenojen pienentäminen voi pitää sisällään tuloja lisääviä toimia tai menoja pienentäviä toimia. Kunnan lakisääteiset palvelut tulee turvata säästötoimista huolimatta. Nyt esitettävän talousarviokehyksen 2026 pohjana käytetään ennustetta, jossa on otettu huomioon virka- ja työehtosopimusten mukaiset palkankorotusarviot, sote-vuokrien alentuminen, päivitetty arvio korkokuluista, päivitetty poistolaskenta (sis. arvio yhtiölle siirtyvistä kiinteistöistä), viimeisimmät valtionosuus- ja verotuloennusteet sekä osittain osastojen esittämät lisämäärärahatarpeet. Näin lasketun talousarviokehyksen mukainen ennuste vuoden 2026 tilikauden alijäämästä on noin 1,3 miljoonaa euroa. Kunnanvaltuusto käsittelee kokouksessaan 27.10.2025 veroprosentit vuodelle 2026. Kontiolahden kunta on nostanut kunnallisveroprosenttiaan viime vuosina ja tässä vaiheessa ei nähdä tarkoituksenmukaiseksi esittää veroprosenttien nostoa vuodelle 2026. Talousarviota valmistellaan useiden muutosten ja epävarmuustekijöiden keskellä, minkä vuoksi tulevat vuodet ovat taloussuunnittelun osalta haasteellisia ja tämän hetken arviot pitävät sisällään riskejä. Tästä syystä toimialoille annettavasta raamista on mahdollista poiketa vain erittäin painavasta syystä. Kunnanhallitus antaa toimielimille vain ulkoisen toimintakateraamin. Toimintakateraamit tuhansia euroina, (ulkoinen): | TP 2023 | TP 2024 | TA 2025 | Raami 2026 | Muutos €, vrt. TA 2025 | Muutos %, vrt. TA 2025 Kunnanhallitus | -6 266 | -6 884 | -10 712 | -10 782 | -70 | 0,7 % Tarkastuslautakunta | -32 | -34 | -35 | -40 | -5 | 14,3 % Kasvatus- ja koulutuslautakunta | | -27 693 | -28 387 | -29 305 | -918 | 3,2 % Tekninen lautakunta | -7 982 | -6 871 | -7 243 | -8 504 | -1 261 | 17,4 % Yhteensä | -42 832 | -41 481 | -46 377 | -48 630 | -2 253 | 4,9 % Koko kunnan tasolla toimintakate eli nettomenot kasvavat 4,9 % vuoden 2025 alkuperäiseen talousarvioon verrattuna. Kasvu muodostuu virka- ja työehtosopimuksen mukaisista palkankorotuksista, sote-kiinteistöjen vuokratulojen siirtymisestä yhtiöille ja osastojen lisämäärärahatarpeista. Kunnanjohtajan tekemän esityksen mukaan osastoille annetaan lisämäärärahoja pl. palkankorotukset seuraavasti: hallinto-osasto 70 000 €, kasvatus- ja koulutusosasto 450 000 € ja tekninen osasto 100 000 €. Lisätietoja: talousjohtaja Minna Kuusela-Hurskainen [poistettu] Kunnanjohtajan ehdotus: Kunnanhallitus päättää antaa seuraavat ulkoiset toimintakateraamit toimielimille: Kunnanhallitus -10 782 t€ Tarkastuslautakunta -40 t€ Kasvatus- ja koulutuslautakunta -29 305 t€ Tekninen lautakunta -8 504 t€ Lisäksi kunnanhallitus päättää, että mikäli sote-kiinteistöjen yhtiöittäminen ei toteudu tämän hetken arvion mukaisena pienennetään teknisen osaston toimintakateraamia vastaavalla summalla sekä kiinteistöjen purkamisesta linjattaessa osoitetaan kiinteistöjen purkamisiin tarvittavat määrärahat tekniselle osastolle.