Tasehallinnan yleisten periaatteiden päivittäminen

Kaupunginvaltuusto on 21.1.2026, 9 §, hyväksynyt päivitykset kaupungin varallisuuden hoidon sekä rahoitus- ja sijoitustoiminnan perusteisiin. Asiaa koskevassa täytäntöönpanopäätöksessään kaupunginhallitus on 26.1.2026 kehottanut kaupunginkansliaa valmistelemaan päivitykset myös kaupunginhallituksen em. perusteita tarkentaviin tasehallinnan yleisiin periaatteisiin. Tasehallinnan yleiset periaatteet ja periaatteisiin sisältyvät sijoitustoiminnan ohjeet on viimeksi vahvistettu kaupunginhallituksen päätöksellä 14.5.2018, 338 §. Nyt hyväksyttäväksi esitettävät tasehallinnan periaatteet pysyvät sisällöltään monin olennaisin osin entisellään. Päivitettyihin periaatteisiin on tehty tekstiä selkeyttäviä tarkennuksia ja yksittäisiin asiakohtiin on tehty kaupunkiorganisaation sekä toimintaympäristön muutoksiin liittyviä tarkistuksia. Tytäryhteisöjä koskevassa osiossa on huomioitu myös kaupunginvaltuuston konserniohjeeseen 10.12.2025, 306 §, hyväksymät päivitykset. Keskeiset muutokset asiakohdittain Luku 1, Tasehallinta ja taseriskien määrittely Lukuun 1 ei ole tehty muutoksia. Luku 2, Taseriskien hallinnan yleiset periaatteet Yleisiin toimintaperiaatteisiin (kohtaan 2.4) on tarkistettu kassavarojen sijoitusten osalta sijoitustoiminnan rajauksia kaupunginvaltuuston vahvistamien varallisuuden hoidon sekä rahoitus- ja sijoitustoiminnan perusteiden mukaisiksi siten, että sijoituksia voidaan tehdä hyvän luottoluokituksen omaavien Euroopan talousalueen, Sveitsin sekä Yhdistyneiden kuningaskuntien pankkien ja luottolaitosten likvideihin lyhytaikaisiin sijoitustuotteisiin. Luku 3, Toimintokohtaiset periaatteet ja sijoitustoimintaa koskevat ohjeet Kohdan 3.2 ensimmäiseen kappaleeseen on uutena asiana huomioitu, että rahastosijoituksissaan kaupunki kiinnittää huomiota vastuullisuusperiaatteisiin EU:n kestävän rahoituksen tiedonantoasetuksen (SFDR) mukaisesti. Pitkävaikutteisen rahoituksen osalta kohdan 3.3 viimeiseen kappaleeseen on lisätty huomio, että kaupunginkanslian talous- ja suunnitteluosasto on kilpailuttanut leasing-rahoituksen puitesopimuksen (lähinnä ajoneuvohankintoja varten), ja että leasing-rahoituksen käyttö mahdollisten muiden yksittäisten investointien osalta tulee erikseen selvittää talous- ja suunnitteluosaston kanssa. Kohtaan 3.4, antolainaus ja takaukset, on viimeiseen kappaleeseen lisätty huomio vastavakuuksien käytöstä, ts. että mahdollisesta vastavakuudesta takauksen ehtona päätetään tapauskohtaisesti harkiten. Johdannaisten käytön osalta kappaleeseen 3.5 on lisätty vaatimus siitä, että käytettävien johdannaisvastapuolten luottoluokituksen tulee olla hyvällä tasolla. Luku 4, Riskienhallinta Kohtaan 4.5, luottoriski, on lisätty täsmentävä huomio siitä, että antolainoja ja takauksia myönnettäessä vakuutta tai vastavakuutta edellytetään konserni- ja osakkuusyhtiöiden kohdalla tapauskohtaisesti harkiten, ja että ulkopuolisten tahojen kohdalla vakuuksia edellytetään kaikissa tapauksissa. Luku 5, Tasehallinnan organisointi Lukuun 5 ei ole tehty olennaisia muutoksia. Luku 6, Tasehallinnan raportointi Luvusta 6 on lisätty huomio, että tasehallinnan asioiden raportointi tapahtuu osana talousarvioprosessia sekä tilinpäätöksen yhteydessä. Konserniyhteisöjä koskeva osio Lukuun 1 ei ole tehty olennaisia muutoksia. Luvussa 2 on tarkennettu merkittäviin riskikeskittymiin liittyvän riskienhallinnan ohjeistusta korko- ja valuuttariskien osalta. Lukuihin 3 ja 4 ei ole tehty olennaisia muutoksia. Lukuun 5 on tarkennettu korko- ja valuuttakurssiriskeiltä suojautumista koskevia kirjauksia. Lukuihin 6 ja 7 ei ole tehty olennaisia muutoksia. Toimivalta Hallintosäännön 8. luvun 1 § (2 mom., 8 k.) mukaisesti kaupunginhallitus päättää tasehallinnan yleisistä periaatteista sekä (2 mom., 9 k.) sijoitustoimintaa koskevista ohjeista.

Tasehallinnan yleisten periaatteiden päivittäminen

Päätös

Asiakirjan teksti

Päätösehdotus

Esittelijän perustelut